增值税计税依据

增值税计税依据
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税是怎么计算的？
一、一般纳税人：
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
二、小规模纳税人：
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
一般纳税人增值税如何做会计分录？
1、购进货物获得进项专票，一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证分录如下：
借：原材料/库存商品等
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：应付账款/银行存款
2、本月销售商品，即开具增值税专用发票给客户，分录如下：
借：应收账款/库存现金/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
3、转出未交增值税，这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致，分录如下：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
如果需要交增值税，一般会涉及到附加税的处理，现在附加税免税力度较大，这里还是都说明下。分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
4、下月缴纳税费，分录如下：
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款
借：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
贷：银行存款



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