多缴纳的增值税怎么做会计分录

交多的，小规模先保留在应交税费-应交增值税借方，一般纳税人保留在应交税费-未交增值税借方。之后找税局办理退税或是抵税。
退了：
借：银行存款，
贷：小规模应交税费-应交增值税，一般纳税人应交税费-未交增值税。
抵税的话就不用特意处理，一般纳税人计提时候少计提多交的部分。
要是确实不可以退的，
借：营业外支出，
贷：小规模应交税费-应交增值税，一般纳税人应交税费-未交增值税。


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