发票开错跨月冲红怎么进行账务处理

企业如果发生跨月的增值税发票开具错误、销售退回等事项需要重开的，需要先开具红字发票信息表，然后开具对应的红字发票，红字发票的分录和蓝字发票的分录是一样的，只是金额写负数即可，其分录为，
借：应收账款等（负数），
贷：主营业务收入（负数），
应交税费—应交增值税（负数）。


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