核定征收如何进行账务处理

1、在月末(季度末)计提企业所得税分录如下：
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交所得税。
2、同时做如下账务处理：
借：本年利润，
贷：所得税费用。
3、在实际缴纳时分录如下：
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率；
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率；
或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。


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