个税手续费返还的增值税计算:收到的手续费返还/(1+6%)*6%。
借:银行存款,
贷:其他业务收入(或营业外收入)
贷:应交税费-应交增值税-销项税额,
奖励具体办税人员时,
借:其他业务支出(或营业外支出 ),
贷:库存现金,
根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。
《个人所得税法》第八条规定:”个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”。在企业履行代扣代缴义务后,税务机关会按年度支付企业手续费,因为《个人所得税法》第十一条规定:“对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费”。
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