小型微利企业所得税会计处理

按照优惠后的税率计提所得税：
借：所得税费费用，
贷：应交税费—企业所得税，
结转所得税费用：
借：本年利润，
贷：所得税费费用，
缴税：
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。【税屋提示——依据财政部 税务总局公告2021年第12号 财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告，在本条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。】


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