收到负数发票如何做账

按收到负数发票负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账，正负相抵后无销项税及收入。
收到负数发票的会计分录：
借：应收账款(红字金额)，
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）(红字金额)，
贷：主营业务收入(红字金额)。
注：报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。


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