红字发票进项税额转出怎样做账务处理

购买方企业在自己的开票软件中，点红字发票申请单填写的时候选择“购买方申请—已抵扣”后面发票信息如实填写，再将原来错误的发票全部退回给销售方，带上原件与复印件和u盘到当地的税务机关，税务机关会开正式的负数发票通知单，购货方再把该通知单给销售方，由销售方开具开具负数发票。
购货方应该做进项税额转出，其会计分录如下：
借：原材料/库存商品 （红字），
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出） （红字），
贷：银行存款/应收账款 （红字）。


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