现金收支的账务处理

常见涉及：
1、提现，从银行提取现金，根据支票存根记载的提取金额，
借记库存现金，
贷记“银行存款”科目；
2、存现，将现金存入银行，根据银行退回给收款单位的收款凭证联，
借记“银行存款”科目，
贷记库存现金，
3、因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，
借记“其他应收款”等科目，
贷记库存现金；
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，
借记本科目，按应报销的金额，
借记“管理费用”等科目，
按实际借出的现金，
贷记“其他应收款”科目。
4因其他原因收到现金，
借记库存现金，
贷记有关科目；
支出现金，
借记有关科目，
贷记库存现金。
5每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当计入当期损益：
如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，
借记“其他应收款”或库存现金”等科目，
按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额，
借记“管理费用”科目，贷记库存现金；
如为现金溢余，应按实际溢余的金额，
借记库存现金，属于应支付给有关人员或单位的，
贷记“其他应付款”科目，现金溢余金额超过应付给有关单位或人员的部分，
贷记“营业外收入”科目。


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