补提往年企业所得税会计分录怎么写

小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，税金附加，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。
计提：
小企业会计准则：
借：所得税费用、利润分配-未分配利润，
企业会计准则：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-所得税，
缴纳：
借：应交税费-所得税，
贷：银行存款。


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