根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易bai性金融资产”核算,持有期间的利息通过“投资收益”科目核算;收回时,借记“银行存款”科目,贷记“交易性金融资产”科目即可。
借:交易性金融资产(公允价值),
投资收益(税费、手续费等),
应收股利或应收利息(承诺但未发放的股利或利息等),
贷:银行存款。
如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理。收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。
1、从公司账户划出存款,
借:其他货币资金—存出投资款,
贷:银行存款,
2、购买理财产品,
借:短期投资,
贷:其他货币资金—存出投资款,
3、处置理财产品,
借:其他货币资金—存出投资款,
贷:短期投资,
投资收益,
4、收回投资款,
借:银行存款,
贷:其他贷币资金—存出投资款。
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