年中进行所得税纳税调整时,一般需要调整如下项目,
(一)会计核算时不作为收益计入当期损益,但在计算应纳税所得额时应作为收益。
(二)会计核算上作为费用或损失予以扣除,但在计算应纳税所得额时却不允许扣除或不允许全额扣除。
(三)在会计核算上确认为当期费用,在税法上却作为以后期间的费用。
(四)在会计核算上作为收益计入当期损益,但在计算应纳税所得额时不确认为收益。
(五)在会计核算上不确认为费用或损失,但在计算应纳税所得额时可以扣减,如在连续5年的弥补期内,企业以前年度所发生的亏损,可以用当年的税前利润弥补。
(六)在会计核算上作为收益计入当期损益,但按税法规定,确认为以后的纳税所得如在权益法下,投资企业根据被投资企业当期实现的净利润,确认投资收益;而税法规定,企业必须是在被投资企业宣告分派利润或现金股利时,才确认为纳税所得。
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