专票红冲怎么进行账务处理

对于开具增值税专用发票的企业来说，专票冲红的账务处理和开具的蓝字发票一样，只是金额为负数，其分录为，
借：应收账款等（负数），
贷：主营业务收入（负数），
应交税费—应交增值税—销项税额（负数）。
对于收到红字专票的企业来说，根据红字专票的项目和金额做如下分录，
借：应付账款等，
贷：原材料等，
应交税费—应交增值税—进项税额转出。


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