2月份缴纳社保的时候,
借:应付职工薪酬—社保,其他应收款(个人负担部分),
贷:银行存款。3月份退回2月份的社保就做之前缴纳的相反分录,
借:银行存款,
贷:应付职工薪酬—社保,其他应收款(个人负担部分)。
如果是因为政策减免而退回,账务处理是,
借:银行存款,
贷:营业外收入。
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