退企业所得税分录如何做

一、如果退的是当年的
借：银行存款
贷：所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税。
2.结转
借：应交税金-应交所得税
贷：以前年度损益调整 同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润。
根据企业所得税法第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。每年汇算清缴的截止日期为5月31日。


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