企业正常开具发票,确认收入时做如下会计分录,
借:银行存款等,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税。
实际缴纳的时候,如果企业计提的增值税税额比缴纳时候多一分,企业可以将差异的金额,也就是少付的部分计入到营业外收入科目,其分录为,
借:应交税费—应交增值税等,
贷:银行存款,
营业外收入。
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