之前预提,企业所得税汇算前发生并已经支出或开具发票的,可以在企业所得税汇算清缴时候企业所得税前可以扣除;要是没有发生支付或未取得发票,在a105000 纳税调整项目明细表第26行调整。
26行“(十三)跨期扣除项目”:填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金额。若第1列≥第2列,第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列<第2列,第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。
子公司向少数股东支付现金股利或利润是怎么回事小规模纳税人可以自己选择按月或按季申报吗调整多预提所得税分录寝具公司经营范围有哪些什么是空头对敲定金与订金哪个能退还业务扩张想注册分公司怎么办?净负债和负债是怎么回事