现金日记账的主要作用在于对账,对账就是对账簿记录的内容进行核对,使账证、账账和账实相符的过程。
账证核对:指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;
账账核对:指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对;
账实核对:指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。
因此,现金日记账具体是在收付款核对、总分类核对和库存现金核对时使用。
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