发工资时扣的个人保险公积金怎么做账

社保和公积金由个人和单位共同承担，因此计提住房公积金，需要从个人负担部分和单位负担部分分别记账。
计提单位负担部分：
借：管理费用/销售费用等，
贷：应付职工薪酬—社保(单位负担部分)，
贷：应付职工薪酬—住房公积金(单位负担部分)。
从工资中代扣代缴个人负担部分：
借：应付职工薪酬—工资，
贷：其他应付款—社保(个人负担部分)，
贷：其他应付款—住房公积金(个人负担部分)。
缴纳住房公积金时，会计分录如下：
借：应付职工薪酬—社保(单位负担部分)，
借：应付职工薪酬—住房公积金(单位负担部分)，
借：其他应付款—社保(个人负担部分)，
借：其他应付款—住房公积金(个人负担部分)，
贷：银行存款。


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