代理记账的误区有哪些?
发布时间：2024-02-26 点击：75
代账会计平常工作中都有很多误区，下面这5个是我们日常工作中经常存在的，一起来看看吧~
1.把借贷相等当成填制会计凭证的
目的
填制会计凭证借贷肯定要相等，但是不能把借贷相等当做是目的。实务中更多的需要思考借贷相等之外的其他事项。以下罗列做账需要考虑的事情。
a：审查票据真实性、合法性、合规性;
b：会计凭证各项要素是否填写齐备、准确;
c：报销是否符合公司内控制度和流程规定。报销程序是否合理，签字是否完备、审批权限是否适当;
d：审查票据要素(时间、地点、金额、票据号)与业务内容是否相符;
e：各项支出是否有预算，有预算的是否符合预算规定。超预算的是否有处理方案;
f：摘要填制是否便于日后查账和查询，数据是否便于日后提取和加工;
g：特殊事项是否按照制度，或者相关领导批准;
h：风险防范意识，填制凭证时一定要有税务风险、法律风险意识;
i：费用报销时就要有预算控制的意识。招待费、广告费等还要时刻关注是否超所得税扣除限额;
j：其他会计准则规定，企业管理会计的要求。
2.没有发票不会做账
由于我国税收管理过分依赖 “以票控税”，给会计人造成会计做账必须要见到发票才能做账。没有发票不能入账。和没有发票入账了也不能税前扣除的误区。
没有发票当然可以入账，至于是否可以税前扣除那是税法的事情。实务中不少人把会计和税法搞混淆了。甚至出现见票做账，无票不入账，没有发票不会做账的状况。
会计和税法的相关规定中都没有发票是合法有效凭证的规定。会计人员不必把合法有效凭证等同于发票，同时当遇到税局人员只认可发票是合法有效凭证时，需要据理力争。
那么还有一些不需要发票也可以税前扣除的。如下：
a：工资薪金，奖金;
b：社保费用、工会经费;
c：职工福利费;
d：银行借款利息支出 ;
e：铁路部门票据(根据《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控》使用问题的公告》(国家税务总局公告2013年第76号)文件条第(二)款规定，中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)可暂延用其自行印制的铁路票据);
f：资产减值损失;
g：违约金支出;
h：罚款支出;
i：定资产计提折旧 ;
j：准备金(符合税务部门规定的各项资产减值准备，风险准备金);
k：给境外企业的劳务费用(涉及的劳务行为全部发生在境外，则不需要在中国缴纳营业税、企业所得税，因此不需要正式发票。企业凭借境外企业开具的账单、外汇管理局提供的支付外汇证明、合同等可税前扣除。);
l：其他符合规定的不需要发票的情形。
3.收据不能入账也不能税前扣除
1、 实务中经常有人问，收据能不能报销?有人说收据肯定不能报销。其理由是收据不能税前扣除。这个问题就是典型的混淆了会计入账和税法税前扣除。
符合会计准则入账要求就可以入账，至于能否税前扣除那是税法的事情。如果收入入账了，但税法不能税前扣除。那就直接在税法层面做调整呗。试想企业人员开展业务活动，如果因特殊塬因，确实无法取得发票。
那么就因为不能税前扣除就不让报销?意思是自己承担这个费用? 有人可能说这样一般都内帐。对于两套账这种违规操作实在不想多说，且做且珍惜吧。
2、解决了收据入账的问题，那么收据可以入账，但是能否税前扣除?很多人想当然的说“以票控税”肯定不让扣除。如果企业会计做账都是“以票控税”这种顽固的思维的话，可能帐真的没法做。下面看看日常哪些收据可以税前扣除吧。
a：由政府各部门开具收费票据;
b：由各事业部门开具收费票据;
c：捐赠收据;
d：工会经费收据;
e：法院的诉讼费执行费收款收据;
f：军队收据;
g：其他符合规定的可以税前扣除的收据。
4. 白条不能入账也不能税前扣除
关于白条能否入账的问题，还是和本文第叁点收据入账观点一样。入账和税前扣除是会计和税法的两个事情。白条可以入账，但是能否扣除就要看税法的相关规定了。
其实关于白条企业应该根据会计准则的规定，符合会计准则入账要求就可以入账，如果此项支出并不符合税法税前扣除要求。也是如实调整就可以了。此时就是把会计和税法区别对待。
现将日常可能存在的白条可以税前扣除简单罗列如下。以下最终能否税前扣除，必须经过和当地主管税务机关沟通且提供相关证明材料，以辅助证明发生的费用属于税法认可的合理，真实的合法有效凭证。比如发生的经济事项的支出，是否有法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书。比如支付的经济活动的赔偿款不属于价外费用的部分，是否有双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议等书面文件。
a：独生子女补助、高温补贴，取暖费补贴;
b：离职补贴;
c：赔偿;
d：经济合同规定支付的罚款;
e：付给个人的各种补偿、赔偿费用。(拆迁赔偿、青苗补偿费;但需有相应的赔偿协议等证明文件);
f：恤金、救济金等福利补助;
g：丧葬费;
h：其他符合税法规定的可以税前扣除的合法有效凭证。以上构成个人所得税纳税义务的必须缴纳个人所得税。
5.会计凭证都要有塬始凭证
除结帐和更正错误的记账凭证可以不附塬始凭证外，其他记账凭证必须附有塬始凭证。所以除结账和更正错误记账凭证可以不需要有塬始凭证外，其他都需要有塬始凭证
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1.把借贷相等当成填制会计凭证的
目的
填制会计凭证借贷肯定要相等，但是不能把借贷相等当做是目的。实务中更多的需要思考借贷相等之外的其他事项。以下罗列做账需要考虑的事情。
a：审查票据真实性、合法性、合规性;
b：会计凭证各项要素是否填写齐备、准确;
c：报销是否符合公司内控制度和流程规定。报销程序是否合理，签字是否完备、审批权限是否适当;
d：审查票据要素(时间、地点、金额、票据号)与业务内容是否相符;
e：各项支出是否有预算，有预算的是否符合预算规定。超预算的是否有处理方案;
f：摘要填制是否便于日后查账和查询，数据是否便于日后提取和加工;
g：特殊事项是否按照制度，或者相关领导批准;
h：风险防范意识，填制凭证时一定要有税务风险、法律风险意识;
i：费用报销时就要有预算控制的意识。招待费、广告费等还要时刻关注是否超所得税扣除限额;
j：其他会计准则规定，企业管理会计的要求。
2.没有发票不会做账
由于我国税收管理过分依赖 “以票控税”，给会计人造成会计做账必须要见到发票才能做账。没有发票不能入账。和没有发票入账了也不能税前扣除的误区。
没有发票当然可以入账，至于是否可以税前扣除那是税法的事情。实务中不少人把会计和税法搞混淆了。甚至出现见票做账，无票不入账，没有发票不会做账的状况。
会计和税法的相关规定中都没有发票是合法有效凭证的规定。会计人员不必把合法有效凭证等同于发票，同时当遇到税局人员只认可发票是合法有效凭证时，需要据理力争。
那么还有一些不需要发票也可以税前扣除的。如下：
a：工资薪金，奖金;
b：社保费用、工会经费;
c：职工福利费;
d：银行借款利息支出 ;
e：铁路部门票据(根据《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控》使用问题的公告》(国家税务总局公告2013年第76号)文件条第(二)款规定，中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)可暂延用其自行印制的铁路票据);
f：资产减值损失;
g：违约金支出;
h：罚款支出;
i：定资产计提折旧 ;
j：准备金(符合税务部门规定的各项资产减值准备，风险准备金);
k：给境外企业的劳务费用(涉及的劳务行为全部发生在境外，则不需要在中国缴纳营业税、企业所得税，因此不需要正式发票。企业凭借境外企业开具的账单、外汇管理局提供的支付外汇证明、合同等可税前扣除。);
l：其他符合规定的不需要发票的情形。
3.收据不能入账也不能税前扣除
1、 实务中经常有人问，收据能不能报销?有人说收据肯定不能报销。其理由是收据不能税前扣除。这个问题就是典型的混淆了会计入账和税法税前扣除。
符合会计准则入账要求就可以入账，至于能否税前扣除那是税法的事情。如果收入入账了，但税法不能税前扣除。那就直接在税法层面做调整呗。试想企业人员开展业务活动，如果因特殊塬因，确实无法取得发票。
那么就因为不能税前扣除就不让报销?意思是自己承担这个费用? 有人可能说这样一般都内帐。对于两套账这种违规操作实在不想多说，且做且珍惜吧。
2、解决了收据入账的问题，那么收据可以入账，但是能否税前扣除?很多人想当然的说“以票控税”肯定不让扣除。如果企业会计做账都是“以票控税”这种顽固的思维的话，可能帐真的没法做。下面看看日常哪些收据可以税前扣除吧。
a：由政府各部门开具收费票据;
b：由各事业部门开具收费票据;
c：捐赠收据;
d：工会经费收据;
e：法院的诉讼费执行费收款收据;
f：军队收据;
g：其他符合规定的可以税前扣除的收据。
4. 白条不能入账也不能税前扣除
关于白条能否入账的问题，还是和本文第叁点收据入账观点一样。入账和税前扣除是会计和税法的两个事情。白条可以入账，但是能否扣除就要看税法的相关规定了。
其实关于白条企业应该根据会计准则的规定，符合会计准则入账要求就可以入账，如果此项支出并不符合税法税前扣除要求。也是如实调整就可以了。此时就是把会计和税法区别对待。
现将日常可能存在的白条可以税前扣除简单罗列如下。以下最终能否税前扣除，必须经过和当地主管税务机关沟通且提供相关证明材料，以辅助证明发生的费用属于税法认可的合理，真实的合法有效凭证。比如发生的经济事项的支出，是否有法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书。比如支付的经济活动的赔偿款不属于价外费用的部分，是否有双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议等书面文件。
a：独生子女补助、高温补贴，取暖费补贴;
b：离职补贴;
c：赔偿;
d：经济合同规定支付的罚款;
e：付给个人的各种补偿、赔偿费用。(拆迁赔偿、青苗补偿费;但需有相应的赔偿协议等证明文件);
f：恤金、救济金等福利补助;
g：丧葬费;
h：其他符合税法规定的可以税前扣除的合法有效凭证。以上构成个人所得税纳税义务的必须缴纳个人所得税。
5.会计凭证都要有塬始凭证
除结帐和更正错误的记账凭证可以不附塬始凭证外，其他记账凭证必须附有塬始凭证。所以除结账和更正错误记账凭证可以不需要有塬始凭证外，其他都需要有塬始凭证
无形资产的核算方法包括哪些
厂房租金入哪个会计科目
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