冲销暂估入库的账务处理怎么做

1、月末，货到发票未到暂估入账，编制会计分录如下：
借：原材料或库存商品，
贷：应付账款—暂估，
2、次月初，暂估入账会计分录要作反分录冲销，冲销时摘要要注明。冲销时，编制会计分录如下：
借：原材料或库存商品（负数 )，
贷：应付账款—暂估（负数），
3、收到发票时，按正常做账务处理，
借：原材料或库存商品，
应交税费—应交增值税（进项），
贷：应付账款。


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