发票退回重新开如何做账务处理

企业开具的发票，开具错误或者其他原因需要退回重开的，企业先开具对应的红字发票，然后再按正确的金额的发票入账，其分录都是一样的，只是红字发票金额写负数，蓝字发票金额写正数，分录为，
借：应收账款，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税—销项税额。


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