暂时性差异如何确定

暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
应纳税暂时性差异产生的情形：
①资产的账面价值大于其计税基础，
②负债的账面价值小于其计税基础。
可抵扣暂时性差异产生的情形：
①资产的账面价值小于其计税基础，
②负债的账面价值大于其计税基础。


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