一般纳税人:
1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,
借:“应交税费-应交增值税(已交税金)”,
贷:“银行存款”。
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,
借:“应交税费-未交增值税”,
贷:“银行存款”科目。
3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,
借:“应交税费-预交增值税”,
贷:“银行存款”。
月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,
借:“应交税费-未交增值税”,
贷:“应交税费-预交增值税”。
房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费-预交增值税”科目结转至“应交税费-未交增值税”。
4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,
借:“应交税金-应交增值税(减免税款)”,
贷:损益类相关科目。
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