计提发放职工工资的会计分录怎么做

企业计提工资时，做如下会计分录，
借：管理费用—工资，
销售费用—工资等，
贷：应付职工薪酬—工资。
计提社保/公积金时做如下分录，
借：管理费用—社会保险费/公积金（单位部分），
贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）。
企业发放工资时，做如下分录，
借：应付职工薪酬—工资 （应发数），
贷：其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分），
银行存款/现金 （实发数）。


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