结转成本的会计分录制作注意:
期(月)末,企业应根据本期(月)销售各种商品、提供各种劳务等实际成本,计算应结转的主营业务成本,
借记本科目,
贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。
采用计划成本或售价核算库存商品的,平时的营业成本按计划成本或售价结转,月末,还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。本期(月)发生的销售退回,如已结转销售成本的,
借记“库存商品”等科目,
贷记本科目。
确认建造合同收入,按应确认的合同费用,
借记本科目,按应确认的合同收入,
贷记“主营业务收入”科目,
按其差额,
借记或贷记“工程施工—合同毛利”科目。
合同完工时,已计提存货跌价准备的,还应结转跌价准备。
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