小企业其他应收款核算指南

一、本科目核算小企业除应收票据、 应收账款、 预付账款、 应收股利、 应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。 包括： 各种应收的赔款、 应向职工收取的各种垫付款项等。
小企业出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款， 也通过本科目核算。
二、本科目应按照对方单位（ 或个人）进行明细核算。
三、其他应收款的主要账务处理。
（一）小企业发生的其他各种应收款项， 借记本科目， 贷记“库存现金”、“银行存款”、“固定资产清理”等科目。
出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款， 借记本科贷记“应交税费——应交增值税（ 出口退税）”科目。
（二）收回其他各种应收款项，借记“库存现金”、“银行存款、“应付职工薪酬” 等科目， 贷记本科目。
（三）按照小企业会计准则规定确认其他应收款实际发生的坏账损失，应当按照可收回的金额， 借记“银行存款” 等科目， 按照其账面余额，贷记本科目，按照其差额，借记“营业外支出” 科目。
四、本科目期末借方余额，反映小企业尚未收回的其他应收款项。


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