申报年报后如何做凭证

发布时间:2024-05-03 点击:51
1、企业所得税汇算清缴调整不用做账目处理,汇算清缴调表不调账,汇算清缴调是按税法规定,会计做账按会计准则来处理,这就是税会差异。
2、涉及补缴所得税,小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用,企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。
借:所得税费用、利润分配未分配利润(前面是小企业会计准则),以前年度损益调整,
贷:应交税费-所得税;缴纳时候,
借:应交税费-所得税,
贷:银行存款。
要是退税做计提和缴纳的反方向。


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