成本暂估入账收到发票如何处理

发布时间:2024-05-12 点击:47
一般是月内做,次月冲销暂估。跨年做不太合适,不过差错更正的话可以。
借:库存商品,
贷:应付账款-暂估款,
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为:
借:主营业务成本,
贷:库存商品,
收到发票后的处理:
次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品 等,
贷:应付账款-暂估款,
取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品,
借:应交税金-应交增值税(进项税额),
贷:应付账款-**公司 等。


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