母子公司合并往来抵消分录怎么写

1、子公司所有者权益与母公司长期股权投资抵销处理：
借：股本，
借：资本公积【购买日+评估增值+本年增加额】，
借：盈余公积【购买日+本年计提】，
借：未分配利润【购买日+调整后净利润-本年提取盈余公积-股利等】，
借：商誉，
贷：长期股权投资【按权益法调整后金额】，
贷：少数股东权益。
2、抵销投资收益：
借：投资收益，
借：少数股东损益，
借：未分配利润—年初【购买日】，
贷：提取盈余公积，
对所有者(或股东)的分配，
未分配利润—年末。
3、内部交易存货：
借：营业收入，
贷：营业成本【差额】，
存货【未实现内部销售利润】，
借：存货—存货跌价准备，
贷：资产减值损失，
借：递延所得税资产，
贷：所得税费用。


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