日常工作中企业所得税计提和核算,
计提时:
借:所得税费用,
贷:应交税费-应交企业所得税,
缴纳时:
借:应交税费-应交企业所得税,
贷:银行存款,
第一季利润总额 10000;
第二季利润总额30000;
第三季利润总额5000;
第四季利润总额50000;
所得税税率5%。
1.第一季度交税的时候:
利润总额为10000,按10000交所得税,
借:所得税费用 500,
贷:应交税费-应交所得税 500,
借:应交税费-应交所得税 500,
贷:银行存款 500,
2.第二季度交税的时候:30000,已经交了10000的所得税,还需要交20000的所得税
借:所得税费用 1000,
贷:应交税费-应交所得税 1000,
借:应交税费-应交所得税 1000,
贷:银行存款 1000,
3.第三季度:利润总额5000,已经交了30000的所得税,5000-30000=-25000,
因为-25000<0,所以第三季度不用上所得税,
4.第四季度:利润总额50000,已经交了30000的所得税,还需要交20000的所得税
借:所得税费用 ,1000,
贷:应交税费-应交所得税 1000,
借:应交税费-应交所得税 1000,
贷:银行存款 1000,
总的算:50000*5%=2500,加一下所得税费用的借方金额也是2500。
如果到年末,第四季度少了补税,多了退税或者抵明年的所得税。
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